随着利率市场化的持续推进、监管政策的不断变化、互联网金融的冲击，以及经济增速放缓、产业结构调整等外部环境的影响，银行业正面临着巨大挑战。

银监会于2016年11月10日公布的2016年三季度主要监管指标数据显示，三季度末商业银行不良率环比上季末上升0.01个百分点至1.76%；同期，商业银行利润增速继续趋缓，同比增长仅为2.83%。

“显然，商业银行的赢利能力正在下降！面对挑战，商业银行必须通过应用现代信息化手段做好盈利分析，快速决策，寻找新的利润增长点，全面提升竞争力。”金融管理信息化专家、银行价值经营理念倡导者和领军人物——北京融和友信科技有限公司（简称“融和科技”）董事长兼CEO廖继全对此表示。

廖继全拥有20多年在国有大型商业银行工作及金融IT行业服务经历,曾任职某国有大型银行和国内某知名上市公司金融业务高管多年，定制化服务过100余家大中型银行。他创办的融和科技公司，定位为“中国领先的金融企业管理平台与互联网服务提供商”，通过自主研发先后推出了一系列高性能的金融管理软件与管理平台，并通过“金融企业价值经营管理信息化解决方案”等一系列解决方案，定制服务了全国200多家股份制与商业银行。而构建于管理会计平台之上的“盈利分析”正是这家公司受到众多商业银行好评的一款产品。

基于三大工具的管理会计平台

据了解，管理会计平台是管理会计体系的核心载体，为满足对机构、条线、产品、客户、客户经理等多维度业绩评价需要，建立以经济增加值（EVA/RAROC）为核心指标，覆盖规模指标、收益指标、收入指标、成本指标、利润指标、效率指标等全方位分析指标体系，为资源配置、客户评价、产品定价、绩效激励等价值经营（VBM）决策提供依据的统一应用平台。

 融和科技VBM价值经营整体解决方案

融和科技管理会计平台融合了资金转移定价、成本分摊、资本管理三大工具的建设内容，综合从银行资金运用、运营成本投入、风险控制等方面对银行业务进行精细化分析。

资金转移定价是资金成本与收益的计量工具，改变银行从规模、会计利润的考核，转变成为FTP利润的盈利考核、从差额模式到全额资金管理模式。盈利考核对象不断向网点、产品、客户经理、客户等进行拓展，使管理粒度更加细化。

成本分摊将运营成本根据成本类型、服务对象和成本动因分解到利润中心中，通过成本管理与价值经营理念传导，实现银行全方位、多角度的成本分析体系，从而实现了更加精细化的成本管理，并进一步应用于产品定价、盈利分析等；

资本管理借鉴Basel III提出的国际银行风险管理新思潮，紧紧围绕我国当前金融环境下监管要求，融合了外部监管资本要求和内部精细化风险管理的需要，全面构建了商业银行资本管理系统，包括信用风险、市场风险和操作风险的加权风险资产计算引擎、经济资本配置、经济资本监控、经济资本压力测试等内容，可帮助银行全方位加强风险管理。

基于管理会计平台的全方位盈利分析

长期稳定的盈利水平及市值的不断增长是商业银行经营管理的最终目标，是衡量一家银行好坏的最根本标准。一流的商业银行，首先要有一流的盈利能力。如何增强盈利能力，保持稳定增长的盈利水平，无疑是我国商业银行业当前面临的最直接挑战和迫切需要解决的问题。

盈利水平是一家企业经营成果的核心衡量指标，是否实现价值经营的衡量标准之一，因此盈利分析无疑是构成企业基本面分析的重中之重，银行作为盈利性金融企业，更为凸显。通过盈利分析，有助于银行预判其盈利的可持续性，并可为投资决策提供参考。

而只有对银行业务进行全要素价值衡量，才能全面体现银行经济利润的来源以及经济利润实现的过程。为此，融和科技推出的盈利分析系统架构以其管理会计平台之上，涵盖了对“内管理—对外运营、领先预警—滞后剖析、微观自我—宏观环境”等360度全方位视角。

不只是盈利分析，“基于融和科技管理会计平台，商业银行可在其上实现‘全面预算、盈利分析、绩效考核、资产负债管理、产品定价’五大应用专业系统建设。”融和科技CTO张春明介绍说。

据了解，为加强经营分析和业务条线管理的精细化、科学化，融和科技的盈利分析系统遵循“整合业务数据、面向经营盈利分析”的原则，通过整合核心系统、信贷系统、国际结算系统、资金交易系统等源系统数据，提取经营计划与预测、费用分摊、资金转移定价等管理会计结果统一建模，对机构、部门、产品、业务条线、客户经理、客户等多个维度提供领导驾驶舱、业务发展分析、财务分析、TOP N、多维分析等功能，帮助银行战略、决策、研发、管理层，全面、实时、准确地掌握银行经营状况，为决策人员制定业务发展和市场竞争等策略提供科学、准确、及时的依据。

据悉，截至目前，融和科技已为江苏银行、北京银行、华融湘江银行、德州银行、长安银行、曲靖市商业银行、抚顺银行、泰安银行、金华银行、河北省农村信用社联合社等100多家商业银行部署实施了管理会计平台，并按照各银行的不同需求，分别实现了各自的重点应用。其中，德州银行则一举实现了“全面预算、经营分析、绩效考核、资产负债管理、产品定价” 五大应用，从而建立起整合风险与绩效的管理平台，完善了绩效考核体系，加强了资本管理，大大提高了风险定价水平。