函证是审计工作不可或缺的一部分，密切影响着审计的业务质量和工作效率，进而对于上市公司乃至金融市场的诚信、健康发展起到至关重要的作用。

2020年9月，财政部等七部委联合发布了《关于推进会计师事务所函证数字化相关工作的指导意见》 具体要求部署了发展函证技术数字化的相关工作。此外，2022年，财政部、银保监会等5部委发布《关于开展银行函证试点工作的通知》（财会〔2022〕5号）等通知指出，“银行业金融机构应当制定专门部门负责函证回函工作，并于2023年1月1 日前实现集中处理。” 

银行业金融机构应当逐步完善信息系统建设，争取实现汇总提供企业在本机构的所有相关业务信息。鼓励具备条件的银行业金融机构和第三方平台按照国家有关规定，基于安全、可靠、效率的原则推动函证数字化工作“积极推进银行函证业务的规范化、集约化、数字化，加强函证过程控制，切实解决个别函证不实、效率不高等问题。推动银行函证业务在实现规范化和集约化的基础上，逐步向数字化函证过渡。

电子函证的优势及实践

通过电子函证系统开展函证业务，可以极大改善在传统函证业务模式的不足和弊端。主要表现在：有效缩短函证业务周期、极大提升函证业务效率、避免人为干预规避数据不实的风险、业务过程系统化强化了监管过程等等，同时通过电子方式开展函证业务大大节约成本，助力达成绿色业务目标。

近几年来，以中国银行协会、中国互联网金融协会、中国工商银行为代表的大型机构及一些第三方服务公司纷纷参与到电子函证系统的建设实践中。据了解，截止2022年底，接入中国银行业协会银行函证平台的银行业金融机构已经25家。而接入中国互联网金融协会函证平台的银行业金融机构已经达到1306家。

而大型银行机构自主建设独立电子函证系统也起到良好的示范作用。其中，中国工商银行已经在2019年率先完成了函证业务数字化改造工作。

银行电子函证系统的建设为银行函证业务带来非常明显的效益：银行的客户实现了便捷的函证业务操作；在银行内部实现了函证业务自动化、数字化、管理规范化；对函证业务涉及方及相关数据采用方可以规避各种人为错误和干扰因素从而保障了数据的准确性，减少审计风险；对于金融或证券监管方，能提供全程的有效监管手段。最终极大降低函证业务的风险，从而保障金融市场的良好发展。

银行电子函证系统建设的难点

显然，函证数字化已经不再只是一个小领域范围讨论的技术议题，这一项技术已经引起了国家的高度重视，正在逐步加快发展。 由于推行函证数字化可以起到节约时间及成本、提高审计效率的作用，因而发展这一技术已经成为大势所趋。 然而在函证数字化技术快速发展的同时，仍然存在着一些技术难点需要针对性地去解决。

1）涉及数据分布各个业务系统

       通常被审计对象在银行的存款金额、票据数量、单位贴现、发生的银行贷款、信用证明的开设以及担保信息等等各类信息会分布在银行内部不同的业务系统中。建立集中处理的函证中心，出具某个客户（被审计对象）的所有各类信息，将会涉及到内部业务系统的数据流程，审核流程，最终审定流程及签发权限等重组或再定义。

2）集中函证处理是新业务

       与传统的函证业务模式不同，电子函证模式下，将采用集中处理。也就是说，函证请求方针对所有的需要函证的数据是统一集中的。这样的话，事实上对银行而言，就是一种新业务的建立。从而引起内部管理的变化，从人员到费用、从定价到核算等等，将会引起系列的业务创新需求。

3）对外接口多且技术标准不一

       银行作为函证答复的主体责任方，对函证请求方应该提供多种的函证业务途径。例如：直接的官方电子函证中心、通过第三方平台或其它函证服务机构的业务系统、企业客户的网银系统等等。由此也会造成对外数据接口多、数据标准不一致等问题。

4）数据安全仍然是问题

   虽然在集中处理模式下，减少了人为干预的错误或恶意的机率，但作为新业务流程，还是存在一定数据安全风险。例如：多系统数据的时间关联性、最终签署发布的权限和监管、对外发布的数据不可篡改等，及函证归档和查询等过程中，如何能保障所有数据安全风险不会造成函证业务的失败。

数字化的银行电子函证建设与业务流程

银行机构建设电子函证系统，已经进入关键时期。无论机构规模的大小，必须加快建设电子函证系统。

1）业务组织与系统建设同步推进：根据监管机构的要求设立集中处理函证业务的中心，同步积极规划建设数字化的“银行电子函证系统”。一般地，建议选择有银行业务背景的技术提供商合作相关系统的开发。

2）电子函证系统支持对接行内大数据平台，通过为函证请求信息和客户数据进行数据建模，在函证处理阶段在大数据平台抽取各个业务系统的相应数据，避免人工收集或人工填写数据可能出现的错误或偏差 。并可自动进行比对和处理意见填写等工作， 函证经办岗只需核对抽取的信息是否有误即可提交审核。 

3）对涉及的函证数据进行交叉验证和审定。最终自动编辑成为符合函证数据结构的函证文件。

4）通过最终函证业务内部流程，复核和审定。完成最终函证文件的制作和发布及回函。这里一般采用电子签章等技术手段确保有效性。

5）如果是通过第三方渠道回函，需要针对不同渠道的数据格式要求做出解析。并最终实现回函操作。由于跨平台作业，数据加密和传输将涉及数据安全的技术要点。

融和科技 助力银行客户加快建设电子函证系统

融和科技，作为银行业的软件产品和服务提供商，拥有多年的银行业务系统服务经验。已经帮助很多银行客户完成各种应用系统的建设，其中既有国家级大型银行机构，也有普通中小银行机构。

融和科技的“银行电子函证”解决方案，充分理解银行电子函证业务的背景及业务和技术挑战，从多层次的数字化业务流程出发，到多种数字化技术运用保障系统的成功。正在积极帮助多个银行机构建设电子函证系统。

相信随着更多的银行电子函证系统的建设成功，融和科技将为银行客户提供更好的业务电子化转型的价值服务。