项目背景

       北方某省联社，资产总额1.6万亿元左右。

       随着利率市场化推进，农信社迫切需要通过管理会计建设，为内部管理者提供决策和信息支持，提高精细化管理水平，增强核心竞争力和收入水平，提高的风险及成本控制能力，为管理者提供决策支持，提高盈利能力。 

问题与挑战

       •传统的财务会计范畴内无法满足精细化管理的需求。

       •利率市场化的情况下，银行急切需要根据不同客户情况进行差异化定价的系统。

       •农信社迫切需要不断完善和创新经营管理模式，由规模增长模式转变为向净利差收入增长的模式。

       •农信社迫切需要逐步计量逐笔业务的的成本与收益，提供账户、客户、条线等维度的经济增加值，为管理决策提供依据。

       •省联社需要迫切需要搭建一个平台，满足联社不同的管理需求。

解决方案

       •建立了内部资金转移定价系统，提高资金的配置效率。

       通过FTP系统建设，把外部资金价值引入到内部，形成内部资金价格体系，综合评价资金的提供方和运用方的成本与收益，客观的评价资产与负债的收益。

       逐笔计量业务的资金成本与收益，与产品定价系统相结合，提供账户、客户、条线等维度的经济增加值。改变资金管理模式和原有的规模考核模式。

       •建设成本分摊系统，精确分配业务成本,提高财务资源利率效率;

       建立成本核算模型，包括风险成本核算模型、运营成本分摊模型、资本成本核算模型，将后台成本中心的费用分摊到利润中心，实现各维度的盈利分析提供精细成本数据，为管理层对部门、产品、客户经理及关键客户的盈利分析、绩效考核提供决策依据。为业务部门的业绩考核提供数据支持，满足评价与激励决策，调动全行经营活力和价值创造的积极性。

       •建设产品定价系统，提供不同客户单笔产品进行定价，为产品合理定价提供决策支持。

       根据农信社现有系统资源，建设符合我行业务管理需要的定价系统，满足需要定价的产品的定价管理，通过灵活的产品定价规则，满足客户差异化定价策略，增强我行贷款议价能力，实现高管层、部门、业务条线、分支行、客户经理等角色的定位和分工，高效率的贷款产品定价审批流程，贷款产品定价的后评价管理等目标。

项目价值

       •实现精细化核算、全成本管理

       管理会计系统发生的成本分摊至末级的业务品种、部门、客户经理，实现精细化核算、全成本管理要求，为实施科学管理和决策提供数据支撑。协助各法人行从依赖规模扩张的粗放式管理模式，向新型盈利管理模式转型。

       •通过资金转移定价调节，实现自发性资产负债结构调整

       资金转移定价在账户层面分离了存款利差和贷款利差，为建立风险调整的绩效评价提供明细的资金成本数据。可以通过资金转移价格的调节，有效地向网点传导全行资产负债管理和结构优化的意图，实现网点自发性资产负债结构的调整。

       •提供实现“三个维度、五个层次”考核的数据基础。

       基于管理会计重构建考核系统，强化考核流程化管理，优化资源配置有效性和合理性，建立基于管理会计数据的制定考核方案、下达考核任务、监控考核全流程的管理。

       •针对不同客户进行差异化定价，精细化识别客户、培养客户的续粘性、准确计量成本，科学定价

        产品定价模块充分考虑了资金成本、管理成本、风险成本、资本成本、税金、预期收益等的基础上，根据行方实际情况建立了科学的定价模型，实现了根据不同客户进行差异化定价，并实时将定价结果传给信贷业务系统，从而科学地指导信贷业务进行贷款价格。